一、现金管理制度

1.现金的使用范围

（1）职工工资、津贴；

（2）个人的劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；

除（5）、（6）两项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点。

2.现金的限额

现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，一般按照单位 3～5 天日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过 15 天。

3.现金收支的规定

开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；

开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

二、现金清查账务处理

（1）短缺时：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

经批准后：

借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分）

管理费用（无法查明原因的）

贷：待处理财产损溢

（2）溢余时：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

经批准后：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的）

营业外收入（无法查明原因的）

 

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